Pour répondre à la question de manière concrète, l’exemple retenu est celui d’un auto-entrepreneur prestataire de services relevant des BIC, ne bénéficiant pas de l’ACRE. L’ACRE permet une réduction de 50 % des cotisations sociales pendant les douze premiers mois, mais elle n’est pas accessible à tous.
Le calcul présenté correspond donc à une situation standard, sans aide spécifique, afin d’avoir une vision réaliste et applicable à la majorité des auto-entrepreneurs.
Situation TVA et chiffre d’affaires
Avec un chiffre d’affaires annuel de 30 000 euros, l’auto-entrepreneur prestataire de services reste en dessous du seuil de franchise en base de TVA actuellement en vigueur. Il ne facture donc pas la TVA et n’a pas à la reverser à l’État.
Le chiffre d’affaires correspond donc au montant encaissé, sans distinction entre hors taxes et toutes taxes comprises.
Cotisations sociales URSSAF
Sur un chiffre d’affaires de 30 000 euros, les cotisations sociales représentent environ 21,2 % du chiffre d’affaires pour un prestataire de services BIC. À cela s’ajoute la contribution à la formation professionnelle.
Le montant total des cotisations sociales s’élève ainsi à environ 6 402 euros sur l’année. Ces cotisations financent principalement la retraite, l’assurance maladie, l’invalidité-décès, ainsi que les contributions sociales obligatoires.
Après paiement des cotisations sociales, le revenu restant avant impôt est d’environ 23 598 euros par an.
Imposition et versement libératoire
L’auto-entrepreneur a le choix entre l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu et le versement libératoire. Dans la majorité des cas, pour des niveaux de chiffre d’affaires modérés, le versement libératoire est plus avantageux.
Dans cet exemple, le versement libératoire s’applique à un taux de 1,7 % du chiffre d’affaires pour un prestataire de services BIC. Cela représente environ 510 euros d’impôt sur l’année, payés en même temps que les cotisations sociales lors des déclarations URSSAF.
Le versement libératoire est toutefois soumis à une condition de revenu fiscal de référence, situé autour de 27 000 à 28 000 euros selon la situation du foyer.
Revenu net réellement disponible
Après paiement des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu via le versement libératoire, l’auto-entrepreneur conserve 23 088 euros nets sur l’année.
Cela correspond à environ 77 % du chiffre d’affaires encaissé. Autrement dit, sur 30 000 euros de chiffre d’affaires, 6 912 euros sont versés au titre des cotisations sociales et de l’impôt, ce qui reste relativement modéré au regard d’autres statuts juridiques.
À quoi servent les cotisations sociales ?
Les cotisations sociales permettent avant tout de financer la retraite de l’auto-entrepreneur. Avec ce niveau de chiffre d’affaires, quatre trimestres de retraite sont validés sur l’année.
Le revenu pris en compte pour la retraite de base est d’environ 15 000 euros par an, ce qui donne droit à une pension annuelle estimée autour de 7 500 euros, hors retraite complémentaire. En parallèle, des points de retraite complémentaire sont également acquis.
Les cotisations incluent aussi l’assurance maladie, l’invalidité-décès, la formation professionnelle ainsi que les contributions sociales comme la CSG et la CRDS.
Une fiscalité globalement avantageuse
Avec un chiffre d’affaires de 30 000 euros, l’auto-entreprise offre une fiscalité simple et lisible. L’imposition reste faible, notamment avec le versement libératoire, et les cotisations sociales permettent de valider des droits sociaux.
Ce niveau de chiffre d’affaires correspond à la situation de nombreux auto-entrepreneurs et constitue un bon équilibre entre simplicité administrative et revenus nets disponibles.
L’intérêt d’utiliser un simulateur officiel
Pour affiner sa situation personnelle, il est recommandé d’utiliser le simulateur officiel de revenus de l’auto-entrepreneur. En renseignant son chiffre d’affaires et son activité, il est possible d’obtenir une estimation précise du revenu net après cotisations et impôts.
Cet outil permet de mieux anticiper sa trésorerie et de piloter son activité de manière plus sereine.
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